Pour les locations nues (non meublées), les loyers versés par les locataires sont déclarés hors charges et provisions. On parle de loyer nu. La déclaration des revenus fonciers est à faire tous les ans, en même temps que la déclaration des revenus.

Loyers bruts encaissés (sans charges locatives)

Recettes - Loyers bruts encaissés

Si vous déclarez "au réel", indiquez sur le formulaire 2044 la somme des encaissements des loyers nus, c'est à dire sans les provisions pour charges locatives. Cette somme correspond aux revenus fonciers bruts, avant déduction des charges et frais.

Par exemple pour une location mensuelle à 500€ de loyer nu et 50€ de provisions pour charges, si le locataire à payé tous ses loyers il faut déclarer :

Loyers bruts encaissés = 500€ x 12 = 6 000€

Ne reportez pas les provisions de charges versées par le locataire.

Ensuite, les charges déductibles et les intérêts d’emprunt viendront minorer le montant de vos revenus fonciers.

Arrondi

Les résultats sont arrondis à l'euro, comme cela est demandé dans les déclarations fiscales. Par exemple 10,36 devient 10 et 10,58 devient 11.

Régime micro-foncier

Si vous optez pour le régime « micro-foncier », reportez directement le montant des loyers nus hors charges sur votre déclaration 2042 (déclaration des revenus) : l’administration fiscale appliquera l’abattement forfaitaire de 30%.

Ce régime est intéressant si la location engendre peu de frais pour le propriétaire : pas de remboursement d’emprunt, pas de travaux importants…

Date de paiement

Les recettes brutes comprennent les loyers encaissés pendant l'année, quelle que soit la période à laquelle ils se rapportent (arriérés de loyers, loyers perçus d’avance...).

Par exemple un loyer de décembre 2018 payé avant le 31 décembre est à déclarer sur les revenus de 2018. Ce même loyer payé en janvier 2019 apparaîtra sur les revenus fonciers de 2019.

Indivision

Pour les propriétés en indivision, chaque indivisaire déclare une fraction des revenus et des charges. Par exemple pour une indivision appartenant à 3 héritiers, chaque héritier remplit séparément une déclaration fiscale, et déclare 1 tiers des revenus et 1 tiers des charges.

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