Pour les locations nues (non meublées), les loyers versés par les locataires sont déclarés hors charges et provisions. On parle de loyer nu. La déclaration des revenus fonciers est à faire tous les ans, en même temps que la déclaration des revenus.

Loyers bruts encaissés (sans charges locatives)

Si vous déclarez "au réel", indiquez sur le formulaire 2044 la somme des encaissements des loyers nus, c'est à dire sans les provisions pour charges locatives. Cette somme correspond aux revenus fonciers bruts, avant déduction des charges et frais.

Par exemple pour une location mensuelle à 500€ de loyer nu et 50€ de provisions pour charges, si le locataire à payé tous ses loyers il faut déclarer :

Loyers bruts encaissés = 500€ x 12 = 6 000€

Ne reportez pas les provisions de charges versées par le locataire.

Ensuite, les charges déductibles et les intérêts d’emprunt viendront minorer le montant de vos revenus fonciers.

Arrondi

Les résultats sont arrondis à l'euro, comme cela est demandé dans les déclarations fiscales. Par exemple 10,36 devient 10 et 10,58 devient 11.

Lire aussi : Contrat de bail - Bail de location

Régime micro-foncier

Si vous optez pour le régime « micro-foncier », reportez directement le montant des loyers nus hors charges sur votre déclaration 2042 (déclaration des revenus) : l’administration fiscale appliquera l’abattement forfaitaire de 30%.

Ce régime est intéressant si la location engendre peu de frais pour le propriétaire : pas de remboursement d’emprunt, pas de travaux importants…

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Lire aussi : Tout savoir : Tutoriel

Date de paiement

Les recettes brutes comprennent les loyers encaissés pendant l'année, quelle que soit la période à laquelle ils se rapportent (arriérés de loyers, loyers perçus d’avance...).

Par exemple un loyer de décembre 2018 payé avant le 31 décembre est à déclarer sur les revenus de 2018. Ce même loyer payé en janvier 2019 apparaîtra sur les revenus fonciers de 2019.

Lire aussi : Gestion locative - Appel de loyer

Indivision

Pour les propriétés en indivision, chaque indivisaire déclare une fraction des revenus et des charges. Par exemple pour une indivision appartenant à 3 héritiers, chaque héritier remplit séparément une déclaration fiscale, et déclare 1 tiers des revenus et 1 tiers des charges.

10 commentaires SUR

carole pruvot 02 juin
bonjour, je loue un appartement, mais la locataire ne me paye plus. Que déclarer? Pour info, le loyer brut aurait dû être de 6246€; les charges de 567€...en réalité, je n'ai perçu que 5810€ (charges comprises)...quel montant déclarer ligne 211? (5810, l(5810-567 de charges, )? Cordialement
DUGAIN 02 juin
Oui, c'est bien cela : vous déclarez uniquement les loyers encaissés en 2021, moins les charges, ce qui fait 5810-567. Si en 2022, vous percevez des loyers de 2021 en retard, il faudra les déclarer sur votre déclaration 2021.
Laetitia 14 mai
bonjour,

qu'en est-il des loyers toutes charges comprises . Je perçois 680 euros de loyer de la part de mon locataire, mais c'est moi qui paie les charges (80 euros). Du coup dois-je déclarer dans l'annexe 2044 : 600 ou 680 sachant qu'ensuite je déclare les charges que j'ai payées ?
Merci de votre aide, je suis perdue...
14 mai
Bonjour,
Si il s'agit d'un logement d'habitation nu, il faut déclarer les loyers nus (hors provisions de charges). Pour être sure de ce que vous devez déclarer dans la déclaration 2044, vérifiez sur le contrat de location si vous avez indiqué un loyer nu de 600 ou de 680 €.
Etienne 20 mai
Bonjour,

Est-ce que les loyers "bruts" encaissés incluent les frais de gestion et d'administration facturées par l'agence immobilière ?

Merci pour votre retour.
20 mai
Les loyers bruts sont les loyers nus (hors provisions pour charges) payés par le locataire, avant déduction des charges, donc avant déduction des frais de gestion et d'administration facturés par l'agence immobilière.
PRIVAT 29 mars
À quoi correspondent dans la déclaration( imprimé 2044), les dépenses mises par convention à charge des locataires ( ligne 212)
Jacques33 29 mars
Bonjour,

Cette ligne n'est généralement pas à renseigner, sauf dans des cas spécifiques où des dépenses normalement du ressort du propriétaire (exemple : grosse réparation) ont été mises par convention à la charge du locataire. Vous renseignez à cette ligne le montant total payé par le locataire pour ce type de charges.
S'il s'agit de dépenses déductibles, vous pouvez soit déclarer aussi les charges déductibles correspondantes, soit ne déclarer ni la recette ni la charge.

Vous trouverez plus de détails sur cette rubrique dans la "Notice pour remplir la déclaration N° 2044" disponible sur le site des impôts.
Stéphanie 07 avril
Bonjour, je loue mon local commercial 840€+ 10€( provisions pour charges), quelle somme dois-je déclarer aux impôts : 850 ou 840?
Metci
Cécile 07 avril
Bonjour,
Pour une location nue (non meublée), seuls les loyers hors charges encaissés sont à déclarer dans les recettes, soit 840 €.
Cordialement